Betriebsrente Einmalzahlung: Rechner mit Fünftelregelung

Steuer auf die Kapitalauszahlung

Eine Einmalzahlung erhöht Ihr zu versteuerndes Einkommen im Auszahlungsjahr auf einen Schlag. Ohne Entlastung wird ein großer Teil mit dem Spitzensatz besteuert. Für Kapital aus einer Direktzusage oder Unterstützungskasse gibt es zwei Entlastungen: den Versorgungsfreibetrag nach dem Jahr der Auszahlung und die Fünftelregelung nach § 34 EStG.

Bei der Fünftelregelung wird die Steuer auf ein Fünftel des Betrags berechnet und mit fünf multipliziert. Das wirkt am stärksten, wenn Ihr übriges Einkommen niedrig ist, etwa im ersten Rentenjahr. Seit 2025 wenden Arbeitgeber die Fünftelregelung nicht mehr beim Lohnsteuerabzug an; Sie erhalten den Vorteil über die Steuererklärung.

Für Direktversicherung, Pensionskasse und Pensionsfonds aus steuerfreien Beiträgen ist die Kapitalzahlung voll steuerpflichtig. Die Fünftelregelung kommt nach der Rechtsprechung nur in Ausnahmefällen in Betracht, nicht wenn das Kapitalwahlrecht von Anfang an vereinbart war. Der Rechner wendet sie für diese Verträge deshalb nicht an.

Kranken- und Pflegeversicherung: die 1/120-Regel

Gesetzlich Versicherte zahlen auf eine Kapitalauszahlung zehn Jahre lang Beiträge. Die Krankenkasse rechnet ein Hundertzwanzigstel des Betrags als monatliche Einnahme und erhebt darauf den vollen Beitragssatz. In der KVdR wird der Freibetrag von 197,75 € berücksichtigt, wenn er nicht schon durch eine laufende Betriebsrente ausgeschöpft ist. Privat Versicherte zahlen keine Beiträge auf das Kapital.

Einmalzahlung oder monatliche Rente?

Die Einmalzahlung bringt Flexibilität und vererbbares Kapital. Die monatliche Rente verteilt die Steuer auf viele Jahre mit niedrigerem Steuersatz und zahlt lebenslang. Rechnen Sie beide Varianten durch: hier die Auszahlung, im Rechner für Rente und Betriebsrente die monatliche Variante.

Tabelle: Versorgungsfreibetrag für Betriebsrenten nach § 19 EStG

Betriebsrenten aus einer Direktzusage oder Unterstützungskasse sind Versorgungsbezüge. Ein Teil bleibt steuerfrei: der Versorgungsfreibetrag (Prozentsatz, höchstens bis zum Höchstbetrag) plus ein fester Zuschlag. Maßgeblich ist das Jahr des Versorgungsbeginns; die Werte gelten danach unverändert weiter. Hinzu kommt ein Werbungskosten-Pauschbetrag von 102 €.