Rente und Gehalt gleichzeitig: Steuerrechner mit Aktivrente

Aktivrente 2026: bis 2.000 € Lohn steuerfrei

Seit dem 1. Januar 2026 ist Arbeitslohn bis 2.000 € im Monat, höchstens 24.000 € im Jahr, steuerfrei, wenn Sie die Regelaltersgrenze erreicht haben und sozialversicherungspflichtig beschäftigt sind (§ 3 Nr. 21 EStG). Es gibt keinen Progressionsvorbehalt: Der steuerfreie Lohn erhöht den Steuersatz auf die Rente nicht. Minijobs, Selbständige und Beamte sind ausgenommen. Eine Rente müssen Sie dafür nicht beziehen.

Sozialabgaben fallen weiter an: Sie zahlen den ermäßigten Krankenkassenbeitrag (7,0 % plus halber Zusatzbeitrag) und den Arbeitnehmeranteil zur Pflegeversicherung. Eigene Beiträge zur Renten- und Arbeitslosenversicherung entfallen nach der Regelaltersgrenze, wenn Sie eine Vollrente beziehen und nicht auf die Versicherungsfreiheit verzichten.

Vor der Regelaltersgrenze und im Minijob

Mit einer vorgezogenen Altersrente sind Lohn und Rente voll steuerpflichtig. Vom Lohn gehen der Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 € und die Beiträge ab: Renten- (9,3 %) und Arbeitslosenversicherung (1,3 %), ermäßigte Kranken- und die Pflegeversicherung. Weil der Arbeitgeber Lohnsteuer nur auf den Lohn einbehält, folgt meist eine Nachzahlung mit der Steuererklärung.

Ein Minijob bis 603 € (2026) wird meist pauschal vom Arbeitgeber versteuert und verändert Ihre Einkommensteuer nicht. Seit 2023 gibt es für Altersrenten keine Hinzuverdienstgrenze mehr.

Wann Rentner eine Steuererklärung abgeben müssen

Eine Pflicht besteht, wenn der Gesamtbetrag Ihrer Einkünfte über dem Grundfreibetrag liegt: 12.096 € für 2025 und 12.348 € für 2026, bei Zusammenveranlagung das Doppelte. Maßgeblich ist der steuerpflichtige Teil der Rente nach Abzug von 102 € Werbungskosten, nicht die Bruttorente.

Das Finanzamt kennt Ihre Rente aus der Rentenbezugsmitteilung. Wer trotz Pflicht keine Erklärung abgibt, erhält oft eine Aufforderung und muss dann für mehrere Jahre nachzahlen. Hat das Finanzamt Vorauszahlungen festgesetzt, zahlen Sie die Steuer vierteljährlich; sonst nach dem Bescheid.

Begriffe kurz erklärt

Besteuerungsanteil

Prozentsatz der Rente, der steuerpflichtig ist. Er richtet sich nach dem Jahr des Rentenbeginns, zum Beispiel 84 % bei Beginn 2026.

Rentenfreibetrag

Steuerfreier Teil der Rente in Euro. Er wird im Jahr nach dem Rentenbeginn festgeschrieben und ändert sich danach nicht mehr.

KVdR

Krankenversicherung der Rentner. Pflichtversichert ist, wer in der zweiten Hälfte des Erwerbslebens zu mindestens 90 % gesetzlich versichert war.

Zusatzbeitrag

Beitrag, den jede Krankenkasse zusätzlich zum allgemeinen Satz von 14,6 % erhebt. Der Durchschnitt 2026 liegt bei 2,9 %.

Versorgungsbezüge

Renten und Leistungen, die in der Krankenversicherung beitragspflichtig sind, vor allem Betriebsrenten.

Versorgungsfreibetrag

Steuerfreier Teil einer Betriebsrente aus Direktzusage oder Unterstützungskasse, abhängig vom Versorgungsbeginn.

Ertragsanteil

Steuerpflichtiger Teil einer privaten Rente aus versteuertem Kapital, abhängig vom Alter bei Rentenbeginn.

Zu versteuerndes Einkommen

Einkünfte nach Abzug von Freibeträgen, Werbungskosten, Sonderausgaben und Pauschbeträgen. Auf diesen Betrag wird der Steuertarif angewandt.

Grundfreibetrag

Einkommen, das steuerfrei bleibt: 12.348 € im Jahr 2026, bei Ehepaaren 24.696 €.

Splitting

Bei der Zusammenveranlagung wird das gemeinsame Einkommen halbiert, die Steuer darauf berechnet und verdoppelt. Das lohnt sich, wenn die Einkommen ungleich sind.